关于2016年汇算清缴实务操作培训通知

 

各企业负责人：

2016年--全面实施营改增，全面上线金税三期后，为了企业更好的了解并掌握2016年度企业所得税汇算清缴。现开发区组织：聘请资深的注册会计师、注册税务师、知名税务专家杨继美老师，帮助企业培训营改增之后首次申报企业所得税汇算清缴的疑难问题。现将培训有关事宜通知如下：

培训内容：2016年企业所得税汇算清缴（了解营改增之后企业所得税收入确认和税前扣除政策的方法；详细分析增值额和应纳税所得额计算的异同点；了解41张纳税申报表的填报技巧等等）同时现场疑难解答。

培训对象：所有行业营改增企业财务人员

培训时间：2016年12月15日（星期四）下午13:00—16:00

培训地点：青浦区五厍浜路201号财经学校一楼教室（不提供停车服务）

联系人：吕 强  黄芳 

联系电话：59731317  59721569

（另：附课程大纲）                            

              

 

上海青浦农工商经济城投资管理有限公司

                    2016年12月08日

 

 

 

课 程 大 纲

一、增值税和企业所得税税制对比

（一）增值额和利润（应纳税所得额）

1、 概念

2、计算公式

3、相同点

（1）都是差额征税

（2）减项都讲究“以票控税”

（3）都存在视同销售

（4）都是有限度的减除

4、不同点

（1）理念的不同（一个是会计核算税制，一个是企业法人税制）

（2）口径和范围不同

①  收入确认

    ②抵扣和税前扣除

②  具体条文对比

5、征期和纳税申报

6、营改增对企业所得税汇缴的影响

（1）收入要进行价税分离

（2）成本费用要进行价税分离

（3）增值税不能在企业所得税税前扣除

二、企业所得税汇算清缴的14大技巧

（一）企业所得税汇算清缴的总体要求

（二）正确计算应纳税所得额的14个技巧及疑难问题讨论

1、税务处理严格执行税法规定

疑难问题讨论：

（1）企业会计政策与税收规定不一致时，可否不做纳税调整？

（2）企业具体经济交易事项找不到税法规定时怎么办？

2、国家有限承担企业的经营风险

疑难问题讨论：

（1）客户没有按期支付的货款或服务，企业可否不确认收入？

（2）租户延迟支付的租金可否不确认收入？

3、准确把握视同销售

疑难问题讨论：

（1）将产品已送展厅是否需要确认销售收入？

（2）下一道工序领用本企业的半成品要确认收入？

4、坚决贯彻配比原则

疑难问题讨论：

（1）税务稽查出来的账外小金库收入对应的成本可否在税前扣除？

（2）企业出租门面房缴纳的税金、房屋折旧等可否税前扣除？

（3）企业采购办公用品、计算机设备、施工机械、建材等缴纳的增值税进项税能否税前扣除？

（4）为退休职工发放的补助可否税前扣除

5、正确理解实际发生

疑难问题讨论：

（1）企业年末计提的房租费、水电费等是否可以税前扣除？

（2）企业年末计提的福利费、工会经费和职工教育经费是否可以税前扣除？

（3）企业计提的贷款准备金、坏账准备金可否税前扣除？

（4）企业的未决诉讼损失可否税前扣除？

6、切实执行不得重复扣除

疑难问题讨论：

（1）机器设备的融资租赁费是否可以税前扣除？

（2）企业租赁车辆承担租赁费用，是否还可以税前扣除该车辆的过路费汽油费？

7、严格执行限额扣除

疑难问题讨论：

（2）企业列支的业务招待费、三项费用是否可以不做纳税调整？

（3）企业计提折旧的期限是否可以短于税法规定的最低折旧年限？

8、正确理解以票控税

疑难问题讨论：

（1）企业预估的成本是否可以税前扣除？

（2）企业白条列支的成本费用是否可以税前扣除？

（3）企业败诉发生的赔偿损失没有发票是否可以税前扣除？

（4）企业食堂采购蔬菜等食材发生的支出能否税前扣除？

（5）企业购买的虚假发票能否税前扣除？

  9、严格贯彻与取得收入相关

疑难问题讨论：

（1）企业支付的赞助支出可否税前扣除？

（2）企业为高管负担的个人所得税款可否税前扣除？

（3）企业为其他企业担保发生的担保损失可否税前扣除？

（4）企业发生的捐赠支出是否可以税前扣除？

（5）企业为高管支付的MBA学费可否作为职工教育经费税前扣除？

（6）企业为其他单位和个人担保发生的损失是否可以是前扣除？

（7）企业发生的业务招待费、广告费可否从预计毛利中减除

  10、正确把握支出的合理性

疑难问题讨论：

（1）企业为管理人员参加的人身安全保险费是否可以税前扣除？

（2）老板办公室里的高档字画是否可以税前扣除？

（3）企业厂区里的高贵花草树木等是否可以税前扣除？

（4）企业天价的业务招待费、吊灯等是否可以税前扣除？

11、正确区分资本性支出和收益性支出

疑难问题讨论：

（1）办公室网点的装修费如何税前扣除？

（2）企业发生的电梯及安装费用如何税前扣除？

（3）企业发生的固定资产大修理费用如何税前扣除

12、公司费用与员工家庭费用相区分原则

疑难问题讨论：

（1）员工个人汽车的加油费、维修费是否可以在公司报销并税前扣除？

（2）员工家庭的生活支出是否在公司报销并税前扣除？

（3）为高管配备的手机是否可以在公司报销并税前扣除？

13、税会差异一般都是调表不调账

疑难问题讨论：

（1）纳税调整如何进行账务处理？

（2）会计利润与应纳税所得额之间的差额如何进行账务处理？

14、切记一切税收规定都是有利于税务机关征到税款

疑难问题讨论：

（1）企业发生的业务招待费、三项费用为什么不能据实扣除？

（2）税法为什么要规定固定资产的最低折旧年限？

（3）企业的税会差异应做纳税调整但未调整，将来是否会补税？

（4）企业做的账外小金库是否会被税务机关稽查出来？

（5）企业购买的虚假发票是否会被税务机关稽查出来？

（三）正确进行企业所得税汇算清缴的纳税申报

1、41张申报表的架构层次和填报顺序

（1）架构层次及变动情况

（2）填报顺序

2、基础信息表和纳税申报主表的结构和填报技巧

（1）基础信息表的结构和填报技巧

（2）纳税申报主表的结构和填报技巧

3、演示具体表格的填报，并赠送报表小软件

（四）如何处理税会差异

1、调整与否的考量

2、会计处理

（1）应付税款法

（2）资产负债债务法

3、税会差异处理技巧

（1）熟记并理解税会差异

（2）找准税会差异的金额

（3）正确填报纳税调整明细表

三、企业所得税的税务筹划

（一）税务筹划简介

（二）收入的税务筹划思路和方法

1、推迟确认收入

2、争取少确认销售收入

3、避免成为纳税义务人

（三）税前扣除的税务筹划思路和方法

1、用足税前扣除的政策

2、增加其他计税成本

四、有关企业所得税和增值税的现场答疑